Impuesto a la Renta: Entérese del método correcto para calcular su contribución

El porcentaje de contribución al IR no se aplica de forma uniforme al monto total de los ingresos, sino que se deduce de forma escalonada. Con este cálculo, sí hay una reducción en el pago del IR para todos los trabajadores de cuarta y quinta categoría.

El quinto paquete para reactivar la economía incluye un nuevo modelo para contribuir al Impuesto a la Renta. Según este esquema, el porcentaje que se aplica a los trabajadores de cuarta y quinta categoría varía por segmentos más reducidos que los anteriores.

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Esta mañana informamos que los trabajadores que, después de la deducción plana de 7UIT, sumaban ingresos anuales de 20 a 27 UIT (es decir, con ingresos mensuales de S/. 7,328 a S/. 9,228) pasarían de aportar 15% a 17% por IR. Este cálculo es incorrecto.

El porcentaje de contribución no se aplica de forma uniforme al monto total de los ingresos, sino que se deduce de forma escalonada, por lo que lamentamos el malentendido y la confusión que pudimos causar.

Ejemplo
Una persona en planilla que gana S/. 7,500 al mes suma un ingreso anual de S/. 105,000. A este monto se le debe deducir un monto plano que se aplica a todos los trabajadores de 7 UIT (S/. 26,600), con lo que pagará el Impuesto a la Renta sobre S/. 78,400.

Según el esquema actual, este trabajador paga el 15% de los S/. 78,400, es decir S/. 11,760 por todo el año. Como pasa las 20 UIT, la propuesta del Ejecutivo señala es que pase de pagar 15% a 17%. Sin embargo, esto no significa que su aporte será mayor.

El tributarista José Verona, explicó que la forma correcta de hacer el cálculo del Impuesto a la Renta es a través de tramos; es decir, que los porcentajes se irán aplicando para todo el total del ingreso.

Con el mismo ejemplo, la persona que gana S/. 7,500 al mes deberá pagar el Impuesto a la Renta sobre S/. 78,400 -luego de deducirle las 7 UIT-, el cual se le aplicará tres tramos de 8%, 14% y 17%, por superar las 20 UIT.

En concreto, el 8% se aplicará sobre 5 UIT de sus ingresos (S/. 19,000) por lo que pagará S/. 1,520. El segundo tramo será por sus ingresos hasta 20 UIT (S/. 76,000), pero como ya se pagó S/. 19,000 se resta este monto (S/. 76,000 – S/. 19,000) y el 14% se aplica sobre S/. 57,000 y el tributo será S/. 7,980.

El último tramo de 17% se aplica sobre la diferencia de los S/. 78,400 y lo ya pagado (S/. 19,000 + S/. 57,000), es decir sobre S/. 2,400, por lo que el impuesto será de S/. 408.

Al sumar los tres tramos (S/. 1,520 + S/. S/. 7, 980 + S/. 408) se obtiene que el Impuesto a la renta total por el año trabajado será de S/. 9,908.

Verona explicó que con el nuevo esquema sí hay un ahorro para todas las personas sin importar cuando ganen. En el caso del ejemplo el ahorro sería de S/. 1,852.

“Hasta antes de la reforma una persona que ganaba S/. 100,000 al año tenía una tasa de impuesto neta de 11%, hoy su tasa de impuesto neta es de 9%”, afirmó Verona a Gestion.pe.

Fuente: Gestion.pe

Impuesto a la renta: Sepa cuánto ahorrará según el monto de su sueldo

Con la propuesta del Ejecutivo de reducir el IR a los trabajadores de cuarta y quinta categoría, los empleados que perciben S/. 3,000 mensuales ahorrarían el 46.7% de la retención actual.

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Tras el anuncio de la reducción del Impuesto a la Renta(IR) por el Ministerio de Economía, Gestion.pe elabora un caso hipotético del efecto que tendría la nueva medida sobre los salarios mensuales de los peruano a partir del próximo año.

Bajo la legislación actual, el Impuesto a la Renta(IR) no afecta a los ingresos anuales que representen menos de 7 UIT . Así, la reducción de dicho impuesto, del 15% al 8%, se aplicaría con certeza solo al tramo de ingresos de 7 a 12 UIT, S/. 26,600 a S/. 45,600.

En términos de ingresos mensuales, esta reducción se aplicaría al rango de sueldos entre S/. 1,900 (S/.26,600 entre 14 sueldos) y S/. 3,257, sin incluir ambos montos.

Caso práctico de retención mensual para dependientes (quinta categoría)

– Trabajador con ingresos mensuales de S/. 3,000

Remuneración mensual: S/. 3,000
Gratificaciones de Julio y Diciembre: S/. 6,000
Remuneración anual: S/. 42,000
(-) Deducción anual de 7 UIT : (S/. 26,600)
Renta Neta de quinta categoría: S/. 15,400
Retención anual con IR actual(15%): S/. 2,310
Retención mensual con IR actual(15%): S/. 192.5

Con la reducción de la tasa impositiva la retención de este trabajador será:
Renta Neta de quinta categoría: S/. 15,400
Retención anual con IR reducida(8%): S/. 1,232
Retención mensual con IR reducida(8%): S/. 102.67

De modo que, este trabajador estaría ahorrando s/. 1,078 al año (S/. 71.83 mensuales aproximadamente), lo que supone un ahorro de 46.7% anual.

Cabe destacar que este cálculo no tiene en cuenta el total de otras remuneraciones percibidas en el periodo tributario como las participaciones, gratificaciones extraordinarias al ejercicio, comisiones, remuneración por vacaciones no gozadas; entre otros.

Sin embargo, aún no existe seguridad acerca la reducción impositiva exacta sobre los ingresos anuales que se ubiquen por encima de 12 UIT. Se especula el siguiente esquema de tramos:

Renta Neta de quinta categoría Tasa
Hasta las 7 UIT 0
Desde las 7 UIT hasta las 12 UIT 8%
Desde las 12 UIT hasta las 27 UIT 15%
Desde las 27 UIT hasta las 54 UIT 21%
Desde las 54 UIT 30%

Fuente: Diario Gestión

Las nuevas tasas que pagarán los trabajadores según sus ingresos

El Poder Ejecutivo envió al Congreso de la República la propuesta con la reducción de tasas del Impuesto a la Renta, con las que se busca darle más liquidez a las personas.

El Poder Ejecutivo envió al Congreso de la República el proyecto de ley que plantea la reducción del Impuesto a la Renta para las personas, en la que se observa que los que menos ganan serán los más beneficiados.

En la siguiente infografía podrá comparar cómo es el esquema actual y qué tasa le tocaría pagar cuando se apruebe la medida.

 

Advierten que proyecto de boletas de pago virtuales comprometería transparencia de información

Un total de 60 millones de boletas de pago físicas son emitidas anualmente, donde el impacto del proyecto sobre los costos sería significativo, señaló Percy Alache, abogado de Lazo, Romaña & Gagliuffi Abogados.

El Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE) emitió, recientemente, un proyecto que pretende implementar la boleta de pago electrónica en los centros de trabajo, pero este presenta algunas inconsistencias que podrían involucrar la transparencia de la información.

Percy Alache, jefe del área laboral de Lazo, Romaña & Gagliuffi Abogados, sentenció que dicho proyecto mejora la gestión y eficiencia de los procesos de pago al personal, y también fomenta la sistematización de la documentación que acredita el cumplimiento de dichas obligaciones laborales.

Para dicho procedimiento, la empresa deberá entregar al trabajador una constancia de inscripción en el T-Registro de la planilla electrónica, e informar que la boleta física será reemplazada por la electrónica, la que será notificada a su dirección electrónica.

Este último proceso (notificación por vía electrónica) es, principalmente, una de las falencias, según Alache, porque no detalla a qué correo se le notificará, es decir, al corporativo o alguna cuenta de Gmail, Hotmail o Yahoo.

“(La notificación) tendría que ser al corporativo, porque otras cuentas involucran la esfera íntima del trabajador, ya que el empleador no puede entrar ahí”, acotó.

Otra inconsistencia, señalada por el abogado, es que las formas de acreditación de las constancias de envío y lectura de dichos correos, no se han precisado, lo que no habría una forma de que el empleador se cerciore que la boleta de pago llegó al correo adecuadamente.

En efecto, la transparencia del traslado de información vía electrónica estaría en tela de juicio.

Requisitos para la boleta de pago electrónica:
Alache indicó que el íntegro de la remuneración deberá ser depositada mediante depósito en cuenta a través de las entidades financieras. Asimismo, deberá registrarse el monto depositado en el T-Registro de la planilla electrónica, así como el correo electrónico del trabajador donde se enviará la boleta de pago virtual.

En tanto, las boletas emitidas electrónicamente deberán ser remitidas a la Autoridad Administrativa de Trabajo. (Falta determinar el medio digital para cumplir con esta obligación).

Los trabajadores podrán solicitar un reporte físico de las boletas emitidas electrónicamente con firma ológrafa del empleador (pedido deberá ser atendido por el empleador dentro de las 72 horas de solicitado).

Cabe resaltar que la Sunafil brindará asesoría a las empresas para el correcto manejo de los procesos, ya que la boleta de pago electrónica será informada no solo al trabajador sino también al Ministerio de Trabajo.

EL DATO
Según Alache, un total de 36 millones de boletas de pago físicas son emitidas anualmente por el sector privado, mientras que en el sector público la cifra fue de 14 millones.

En tanto, otros sectores con pagos semanales, como construcción o pesca, emiten aproximadamente 9 millones de boletas de pago. Estas cifras involucran un total de 60 millones de boletas emitidas anualmente, donde el impacto de costos y ambiental sería significativo.

Feliz Día del Contador Público

 

feliz dia contador

En este día muy significativo, felicitar a todos los contadores Públicos por su labor incansable al servicio de la comunidad en general. Un día como hoy 11 de setiembre del año 1959, en nuestro país se creó la “Ley de Profesionalización del Contador Público” – Ley Nº13253: referido a la conmemoración del día del Contador Público y actualizada por ley Nº 28951 del 16 de enero de 2007 “Ley de Actualización de la Ley N° 13253, de Profesionalización del Contador Público y de Creación de los Colegios de Contadores Públicos”.
El manejo de la información contable y financiero de cualquier empresa pública o privada debe estar enmarcado de acuerdo a las normativas vigentes, al código de ética del profesional contable y de principios como integridad, objetividad, responsabilidad y confidencialidad, el cual constituye el eje primordial de todo profesional contable.
Finalmente, quiero despedirme no sin antes desearles a todos mis colegas muchos éxitos en su carrera profesional y los mejores parabienes en su vida personal y familiar a toda la comunidad contable en este día muy importante, tratando siempre cultivar el respeto, la unión y fraternidad entre todos. No olvidar que la capacitación y el estudio constante en el campo contable son muy fundamentales para el desempeño en el ejercicio de nuestra profesión.

¡¡¡FELÍZ DÍA DEL CONTADOR PÚBLICO¡¡¡

CPCC. Eugenio Augusto Salazar León

Sunat Reducirá Detracción del IGV a 10% y Liberará S/. 1,800 Millones para Empresas

Medida se implementará próximamente y beneficiará a 170,000 contribuyentes, los cuales tendrán mayor liquidez para realizar sus actividades, afirma jefa de la Sunat.

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) informó hoy que próximamente la tasa de detracciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) se reducirá de 12% a 10%, con lo que se liberarán recursos por S/. 1,800 millones que dará liquidez a las empresas.

“Eso nos liberará S/. 1,800 millones y beneficiará a 170,000 contribuyentes, eso es directo a generar liquidez para que el empresariado pueda utilizar estos recursos en su actividad empresarial y es el granito de arena a este proceso de buenos anuncios para volver a generar el dinamismo económico”, aseveró la jefa de la Sunat, Tania Quispe.

Quispe enfatizó que ningún trabajador de la Sunat accede a bonos variables de acuerdo a la cantidad de dinero que acota o fiscaliza a las empresas, ya que eso es muy dañino y la Suna no puede funcionar así.

“Lo que sí hay es un bono institucional o un bono de incentivo que se otorga en función a objetivos institucionales tales como facilitación, lucha contra el contrabando y presión tributaria pero para esto hay que cumplir 50 indicadores de gestión, como la cantidad de centros comerciales informales que se formalizan”, aseveró.

Agregó que la presión tributaria tiene que ir asociada con la lucha contra la evasión y la informalidad, por lo que la gente de la Sunat no puede “generar mayor presión solo por generar”.

En ese sentido, adelantó que la institución incorporará entre sus objetivos institucionales la reducción de quejas, lo cual se trabajará de la mano del contribuyente y se escucharán sus principales problemas para ser solucionados.

“La lucha contra la evasión tiene que continuar porque hemos logrado avances significativos y hemos incrementado la presión tributaria en sectores con altos niveles de informalidad, hemos incrementado la presión tributaria, en sectores diferentes al de minería y en porcentajes históricos”, indicó.

También refirió que se ha logrado un aumento en la recaudación de mediano y pequeños contribuyentes, así como un incremento del número de contribuyentes en la sociedad.

“Esperamos que con estos mecanismos nuevos tengamos mejores resultados y os aproximemos al 18% proyectado al 2016”, dijo en RPP.

Fuente: Diario Gestión

AMPE Pide a Contraloría Asumir Remuneraciones de OCI en Municipios y Regiones

La Asociación de Municipalidades del Perú (AMPE) le pidió a la Contraloría General de la República que asuma las remuneraciones de los jefes de los Órganos de Control Institucional (OCI) para que se garantice la fiscalización de los gobiernos municipales y regionales.

La presidente de la AMPE, Gloria Montenegro, indicó que a la fecha los pagos de estos funcionarios así como el personal dependen económicamente de los gobiernos locales y regionales, hecho que limita el trabajo de control.

Montenegro Figueroa pidió también a los representantes de la CAN Nacional que participen de manera presencial en las Comisiones de Alto Nivel Anticorrupción Regionales para que ayuden, colaboren y fortalezcan la parte técnica, la parte de recursos y la parte resolutiva.

Refirió además que pese a la existencia de la Ley 29555, emitida en julio del 2010, que permite la incorporación progresiva de las plazas y presupuesto de las OCI a la Contraloría General de la República, a la fecha un 80% de funcionarios de dichas oficinas de control dependen del presupuesto de los gobiernos descentralizados.

Fuente: Agencia Andina

¿Cuál es el Procedimiento Administrativo para Conformar el Comité de Seguridad Ciudadana?

Respuesta

El comité de seguridad ciudadana ya ha sido conformado por ley, corresponde al alcalde convocar su instalación y proceder al cumplimiento de sus funciones.

Explicación

La Ley del Sistema Nacional de Seguridad Ciudadana establece que el alcalde preside el comité distrital de seguridad ciudadana, en consecuencia le corresponde convocar a los miembros y proceder a su instalación. Entre los convocados figuran:

  1. El comisario de la Policía Nacional.
  2. Un representante del Poder Judicial.
  3. Dos alcaldes de los centros poblados menores, si fuera el caso.
  4. Un representante de las Juntas Vecinales.
  5. Un representante de las rondas campesinas, donde las hubiere.

Si hubiese más de dos alcaldes de centros poblados menores, estos deberán reunirse a instancias del alcalde distrital, para elegir a sus representantes. El mismo procedimiento se aconseja seguir para la elección del representante de las Juntas Vecinales y de las rondas campesinas.

Estos representantes deben acreditar su representación para pasar a conformar el comité distrital de seguridad ciudadana, que puede ser reconocido mediante resolución de alcaldía.

Base legal

Artículo 16 de la Ley del Sistema Nacional de Seguridad Ciudadana, Ley N° 27933.

Fuente: Municipio al Día

Registro de Anticipos Recibidos de Clientes

Consideraciones para el registro de los anticipos recibidos de clientes

Siempre existe dudas de la forma en que se está contabilizando los anticipos recibidos de clientes, la cual en muchos casos no es la forma correcta y por ende, tiene una implicancia contable y tributaria.

Para analizar el caso de los anticipos recibidos de los clientes, podemos plantear como ejemplo que una empresa recibe S/. 10,000 como anticipo de uno de sus clientes, por una operación que se encuentra gravada con el Impuesto General a las Ventas (IGV), con lo cual esta operación es registrada en forma incorrecta tal como se indica a continuación:

Caja y Bancos S/. 100,000.00 (débito)
Clientes S/. 100,000.00 (crédito)

Si tomamos en cuenta las normas tributarias vigentes en nuestro país, al momento de recibir el pago se da nacimiento a la obligación tributaria por el IGV, ya que este impuesto nace cuando se entrega el bien o se efectúa el pago, lo que ocurra primero. Por lo tanto, al recibir el pago del anticipo de S/. 10,000 se genera el IGV y a su vez nace la obligación de emitir el Comprobante de Pago respectivo (ver la norma sobre Comprobantes de Pago), aún cuando no se haya entregado el bien o no se haya brindado el servicio, debiendo registrarse la operación de la siguiente manera:

Clientes S/. 100,000.00 (débito)
Tributos por pagar S/. 15,966.39 (crédito)
Anticipos de Clientes S/. 84,033.61 (crédito)

Desde el punto de vista tributario se estaría cometiendo dos infracciones si no se registra adecuadamente la operación, la primera es la omisión del reconocimiento y pago del IGV y la segunda es la omisión de la emisión del Comprobante de Pago respectivo. En ambos casos, estas infracciones son sancionadas con el pago de multas e intereses, las cuales pueden originar un perjuicio económico a la empresa y el efecto dependerá del importe del anticipo recibido.

Desde el enfoque contable y financiero, se estaría sobrevaluando el anticipo del cliente, el cual es realmente de S/. 84,033.61 aún cuando se ha recibido el importe de S/. 100,000.00 por parte de dicho cliente.

Cuando el alcalde sale en comisión de servicios

ALCALDE SUPLENTE
Respuesta

En realidad no se requiere de documento normativo alguno, basta la ausencia del alcalde para que lo reemplace el teniente alcalde.

Explicación

El Jurado Nacional de Elecciones se ha pronunciado en varios resoluciones sobre este punto. En una de ellas señala:

En el caso de las Municipalidades, este Colegiado ha señalado en las Resoluciones Nos. 420-2009-JNE y 639-2009-JNE que la encargatura de funciones del alcalde al teniente alcalde involucra la totalidad de las funciones políticas, ejecutivas y administrativas, en los casos que el alcalde no pueda ejercer sus funciones, debido a circunstancias voluntarias o involuntarias. En ese sentido, la encargatura se diferencia de la delegación de funciones, que tiene naturaleza específica y no implica la ausencia del titular que las delega.

Esta resolución es importante porque sienta jurisprudencia, respecto a establecer determinadas condiciones para la validez de la encargatura del despacho de la alcaldía de un concejo, a saber:

Oportunidad: Cuando el alcalde se encuentre impedido de ejercer sus funciones por las razones señaladas a continuación, el teniente alcalde está facultado para asumir directamente la encargatura del despacho de la alcaldía, sin necesidad de contar con un acto resolutivo que así lo establezca, conforme al criterio establecido en la Resolución N° 1280-2006-JNE de fecha 20 de julio de 2006. No obstante, el alcalde o el concejo municipal podrán emitir tal acto resolutivo que formalice la encargatura otorgada, con el propósito de salvaguardar la validez de los actos que ejecute el teniente alcalde encargado durante su gestión.

Motivación: La encargatura se debe a que el alcalde esta impedido de ejercer sus funciones por razones voluntarias o involuntarias, a saber:

Razones voluntarias: salidas fuera de la jurisdicción municipal debidamente autorizadas, vacaciones, licencias otorgadas conforme a ley.

Razones involuntarias: incapacidad física o mental temporal, detención policial, entre otros. Es necesario precisar que la declaratoria de vacancia o suspensión de alcaldes por el concejo municipal no tiene efecto inmediato y solamente procede una vez consentido o ejecutoriado el acuerdo de concejo correspondiente, tal como este Colegiado ha establecido en las Resoluciones Nos. 065-2009-JNE, 214-2009-JNE y 396-2009-JNE, entre otros pronunciamientos.

No obstante lo señalado, es decir de no ser indispensable que se cuente con un acto resolutivo, el alcalde puede emitir una resolución de alcaldía, o el concejo municipal aprobar un acuerdo de concejo encargando la alcaldía al teniente alcalde.

Por ejemplo, si el alcalde de una provincia del interior del país realiza un viaje de una semana a Lima y no encarga la alcaldía, lo que dice el JNE es que el teniente alcalde puede asumir la encargatura así no exista acto resolutivo alguno, pero, en este caso, sería recomendable que el concejo municipal apruebe un acuerdo de concejo encargando la alcaldía.

Finalmente, el memorando no es un documento normativo, por tanto, no siendo indispensable la emisión de un acto resolutivo, si se hiciera, debería hacerse mediante resolución de alcaldía o acuerdo de concejo.

Base legal

Resolución N° 1280-2006-JNE de fecha 20 de julio de 2006

Resolución N° 777-2013-JNE

Artículos 24, 41 y 43 de la Ley Orgánica de Municipalidades N° 27972

Fuente: Municipio al Día